國(guó)家物資儲(chǔ)備局2008年度

　　預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果　　

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家物資儲(chǔ)備局(以下簡(jiǎn)稱物資儲(chǔ)備局)2008年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

　　一、基本情況

　　物資儲(chǔ)備局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和30個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及208個(gè)三級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

　　審計(jì)結(jié)果表明，物資儲(chǔ)備局2008年度能夠按照財(cái)政部要求及時(shí)編制和批復(fù)預(yù)算，本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位的預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。但儲(chǔ)備系統(tǒng)基層單位內(nèi)部控制比較薄弱，仍需建立健全相關(guān)制度，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題尚有部分未整改完畢。

　　二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　(一)自行調(diào)整預(yù)算2375.70萬(wàn)元。

　　2008年，物資儲(chǔ)備局自行將財(cái)政部批復(fù)給該局機(jī)關(guān)服務(wù)中心的預(yù)算撥款中的2375.70萬(wàn)元調(diào)劑使用。

　　(二)結(jié)余資金6295.95萬(wàn)元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。

　　截至2008年底，物資儲(chǔ)備局有以前年度結(jié)余資金6295.95萬(wàn)元，未納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌使用。

　　(三)抵還借貸物資等資金1408.53萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。

　　截至2008年底，物資儲(chǔ)備局將委托機(jī)關(guān)服務(wù)中心經(jīng)營(yíng)的以前年度抵還借貸物資(五處房產(chǎn))所得收入1070.79萬(wàn)元，留在了機(jī)關(guān)服務(wù)中心；將國(guó)儲(chǔ)物資調(diào)節(jié)中心以前年度上交的銅增值款50萬(wàn)元和從儲(chǔ)備資金提取的管理費(fèi)287.74萬(wàn)元，合計(jì)337.74萬(wàn)元掛往來(lái)賬核算。以上各項(xiàng)收入均應(yīng)轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金。

　　(四)機(jī)關(guān)服務(wù)中心及所屬公司賬外存放資金419.09萬(wàn)元。

　　2005年4月以來(lái)，機(jī)關(guān)服務(wù)中心將一家已撤銷的所屬公司的余款326.43萬(wàn)元，轉(zhuǎn)入另外一家所屬公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中，用于物資儲(chǔ)備局機(jī)關(guān)、離退休干部和服務(wù)中心職工的福利支出。截至2009年4月，此筆資金還結(jié)存202.03萬(wàn)元。2004年以來(lái)，機(jī)關(guān)服務(wù)中心將收回的職工購(gòu)房借款86.39萬(wàn)元存入一家所屬公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶中。截至2009年4月，此筆資金還結(jié)存76.01萬(wàn)元。上述存放資金的銀行賬戶均未在機(jī)關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬內(nèi)核算反映。

　　1997至2002年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心所屬北京華儲(chǔ)賓館有限公司未將其處理廢舊物品的現(xiàn)金收入納入本公司賬內(nèi)核算。截至2009年4月，此筆現(xiàn)金余額為6.26萬(wàn)元。

　　(五)所屬深圳辦事處2008年收回以前年度借貸物資變價(jià)款等2277萬(wàn)元，未優(yōu)先償還借貸物資欠款。

　　(六)深圳辦事處將收回的抵還股票37.11萬(wàn)股賬外存放，未變現(xiàn)歸還借貸物資欠款。

　　(七)所屬湖南儲(chǔ)備物資管理局(以下簡(jiǎn)稱湖南局)1995年以來(lái)未經(jīng)批準(zhǔn)，將借貸物資變價(jià)款等形成的資產(chǎn)9788.21萬(wàn)元投資所屬公司。

　　(八)6.93萬(wàn)噸借貸物資未收回。

　　審計(jì)署以前年度已經(jīng)作出審計(jì)決定要求物資儲(chǔ)備局清收借貸物資。但截至2008年底，物資儲(chǔ)備局仍有6.93萬(wàn)噸借貸物資未收回，且賬實(shí)不符，存在2.10億元的差異。

　　(九)自辦公司尚未徹底脫鉤。

　　審計(jì)署以前年度已經(jīng)作出審計(jì)決定要求物資儲(chǔ)備局清理自辦公司。但截至2008年底，物資儲(chǔ)備局直屬的3家公司，仍有2.45億元的債權(quán)和2.45億元的債務(wù)掛賬未清算；湖南局所屬國(guó)儲(chǔ)實(shí)業(yè)有限公司在脫鉤時(shí)也僅是進(jìn)行了股東變更，仍欠該局3911.42萬(wàn)元。湖南局機(jī)關(guān)服務(wù)中心作為國(guó)儲(chǔ)實(shí)業(yè)有限公司大股東，賬面未反映對(duì)該公司的投資。

　　三、審計(jì)處理情況及建議

　　對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算和結(jié)余資金未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，將結(jié)余資金納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對(duì)抵還借貸物資等資金長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬外存放資金的問(wèn)題，要求納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)深圳辦事處收回以前年度借貸物資變價(jià)款等資金和抵還股票未變現(xiàn)歸還借貸物資欠款的問(wèn)題，要求變現(xiàn)后歸還借貸物資欠款；對(duì)湖南局未經(jīng)批準(zhǔn)用借貸物資變價(jià)款等形成的資產(chǎn)投資所屬公司的問(wèn)題，要求報(bào)相關(guān)部門(mén)履行審批手續(xù)；對(duì)借貸物資未收回和自辦公司尚未徹底脫鉤的問(wèn)題，要求加快整改。

　　針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：物資儲(chǔ)備局應(yīng)盡快完成借貸物資清理工作，確保國(guó)家儲(chǔ)備物資的安全完整；認(rèn)真清理各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體，規(guī)范投資管理；完善代管物資管理制度，加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。

　　四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

　　物資儲(chǔ)備局在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，物資儲(chǔ)備局高度重視，將整改任務(wù)按照問(wèn)題歸屬分解到各個(gè)單位。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算的問(wèn)題，已在2009年的部門(mén)預(yù)算編制中加強(qiáng)了細(xì)化工作；對(duì)抵還借貸物資等資金長(zhǎng)期掛賬未轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金的問(wèn)題，已將抵還房產(chǎn)出租收入轉(zhuǎn)增儲(chǔ)備資金；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)中心及其所屬公司賬外存放資金的問(wèn)題，已收回并納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)深圳辦事處收回以前年度借貸物資變價(jià)款等資金和抵還股票未償還借貸物資欠款的問(wèn)題，深圳辦事處正在制定整改落實(shí)方案；對(duì)湖南局未經(jīng)批準(zhǔn)用借貸物資變價(jià)款等形成的資產(chǎn)投資所屬公司的問(wèn)題，湖南局研究提出了整改措施和方案，正在進(jìn)行規(guī)范和整改；對(duì)借貸物資未收回和自辦公司尚未徹底脫鉤的問(wèn)題，物資儲(chǔ)備局正組織核對(duì)實(shí)物賬和財(cái)務(wù)賬，加快整改。

　　此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的少數(shù)管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，物資儲(chǔ)備局正在研究整改。