隨著金融危機(jī)的惡化與蔓延，國(guó)際社會(huì)要求加強(qiáng)金融監(jiān)管的呼聲高漲，利用離岸金融中心避稅這個(gè)世界性問題再次成為各方關(guān)注焦點(diǎn)。連日來，國(guó)際社會(huì)紛紛掀起“查稅風(fēng)暴”及相關(guān)打擊行動(dòng)，目標(biāo)直指一些被稱為“避稅天堂”的國(guó)家和地區(qū)。

　　據(jù)國(guó)外媒體最新報(bào)道，美國(guó)總統(tǒng)奧巴馬可能推行《禁止利用稅收天堂避稅法案》。有分析認(rèn)為，該法案的推行每年能為美國(guó)政府帶來最多達(dá)500億美元的額外稅收，同時(shí)也可能會(huì)摧毀遍及全球的避稅天堂！

　　不過，也有專家認(rèn)為，就目前西方國(guó)家對(duì)避稅地的打擊行動(dòng)看，要想動(dòng)搖避稅天堂的根基還是不太容易。

　　避稅天堂“三宗罪”

　　“一直以來，我們對(duì)它們過于放任，是時(shí)候采取嚴(yán)厲措施了。”國(guó)際貨幣基金組織主席多米尼克·斯特勞斯近日在談到遍及全球的避稅天堂時(shí)說。

　　瑞士銀行的保密制度產(chǎn)生于1713年，已沿用了近3個(gè)世紀(jì)。75年前，瑞士銀行保密法開始施行，正是這項(xiàng)嚴(yán)格保護(hù)客戶隱私的法律，使瑞士銀行得以吸收世界各地的巨額資產(chǎn)，瑞士也成為世界上吸收離岸財(cái)富最多的國(guó)家。

　　類似瑞士這種典型的國(guó)際避稅港早在古希臘時(shí)期就已見雛形。漫長(zhǎng)的歷史演進(jìn)過程中，這一為全世界金融“黑洞”提供庇護(hù)的經(jīng)濟(jì)制度在瑞士、列支敦士登、盧森堡、英屬維爾京群島等43個(gè)國(guó)家和地區(qū)逐步繁榮壯大起來。

　　按照經(jīng)合組織的定義，稅收優(yōu)惠政策與保密制度是判斷一個(gè)國(guó)家或地區(qū)能否被視為避稅天堂的兩個(gè)先決條件。加勒比海及太平洋地區(qū)的不少島國(guó)以及眾多歐洲小國(guó)——摩納哥、列支敦士登、安道爾、諾曼底群島等因此均被視為典型的避稅天堂。

　　然而，避稅天堂存在的問題隨著金融危機(jī)的惡化接連暴露出來。

　　第一宗罪：

　　助富人逃避納稅

　　托馬斯·庫德爾克事務(wù)所律師、稅制專家埃里克·冉戴爾說：“人與資金的自由流動(dòng)是不可剝奪的權(quán)利。因此，如果當(dāng)事人有需求，在盧森堡開設(shè)賬戶的行為是不能被禁止的。同樣，為了管理遺產(chǎn)而在這些地區(qū)創(chuàng)立一個(gè)基金或是匿名創(chuàng)辦一家公司也并不是違法的。”冉戴爾表示，另外還有一種情況，就是避稅地的客戶來自于政局不穩(wěn)的國(guó)家，這又涉及到他們的生存權(quán)。

　　但是，關(guān)于避稅天堂的問題，更多的是與少數(shù)所謂VIP客戶聯(lián)系在一起，如跨國(guó)公司高管、工商界大財(cái)團(tuán)的繼承人、好萊塢明星、王公酋長(zhǎng)以及寡頭政治家等。避稅天堂對(duì)他們來說可以完全逃避納稅及其他社會(huì)限制。

　　想象一下，對(duì)于老牌影星肖恩·康納利及知名烈酒品牌百加得的家族成員來說，巴哈馬這種不起眼的島國(guó)還為他們提供了世界上最為私密安全的空間。因此，對(duì)于西方上流階層而言，避稅天堂還意味著生活的伊甸園。

　　第二宗罪：

　　不問來源配合洗錢

　　同時(shí)，那些洗黑錢的罪犯和來自四面八方面目各異的不正當(dāng)交易者們，都瘋狂地喜歡避稅天堂這一國(guó)際金融體系中最為脆弱的鏈條。

　　其中的原因在于，所謂的避稅天堂對(duì)資金來源不予追究，允許來源可疑的資金重新進(jìn)入傳統(tǒng)的銀行流通領(lǐng)域，同時(shí)能夠擾亂對(duì)非法資金的追查行為。

　　曾有這樣一個(gè)典型案例：一名法籍俄羅斯人試圖利用一些空殼公司和在德國(guó)、瑞士的銀行賬戶來獲得一筆重要的不動(dòng)產(chǎn)，此舉引起法國(guó)反洗錢組織的注意和調(diào)查，但結(jié)果卻因避稅地有關(guān)法規(guī)的阻撓而被迫中止。

　　不過，以歐洲為代表的反洗錢行動(dòng)已經(jīng)開始初顯成效。

　　以反腐敗為主旨的“國(guó)際透明組織”法國(guó)區(qū)主席丹尼爾·勒拜格說：“除了塞浦路斯及直布羅陀海峽區(qū)還繼續(xù)對(duì)非法洗錢活動(dòng)放任自流外，目前想要在西方其他一些避稅地開設(shè)賬戶，已經(jīng)很難不被發(fā)覺了。”

　　第三宗罪：

　　瘋狂吸納全球資產(chǎn)

　　如果說避稅天堂還在繼續(xù)保持繁榮，那首先是因?yàn)樗鼈儼炎约阂暈橘Y本主義世界一個(gè)不可或缺的組成部分。目前避稅地的支持者都以此來證明避稅地存在的合理性。

　　統(tǒng)計(jì)顯示，在全球避稅天堂里至今還沉睡著10萬億美元的金融資產(chǎn)，相當(dāng)于法國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的5倍。國(guó)際貨幣基金組織表示，50%的國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)通過避稅地進(jìn)行中轉(zhuǎn)，后者對(duì)這些貿(mào)易完全開放。同時(shí)，國(guó)際避稅地?fù)碛?000家銀行，占全球總數(shù)三分之二的對(duì)沖基金公司以及200萬家“基地公司”(納稅人為躲避納稅而在低稅或無稅國(guó)家和地區(qū)設(shè)立的公司)。

　　這些避稅國(guó)吸納國(guó)際資金的胃口驚人，開曼群島和百慕大群島已成為交易量最大的國(guó)際金融地點(diǎn)。

　　另外，一些著名金融機(jī)構(gòu)也在避稅地大舉開設(shè)分支機(jī)構(gòu)。比如，全球最大銀行花旗集團(tuán)在全球離岸金融中心共設(shè)有427家子公司。