業(yè)內(nèi)人士：新準(zhǔn)則和收益分配無關(guān)

　　上述投資者在咨詢多位會(huì)計(jì)人士后，認(rèn)為國(guó)泰基金用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性的要求作解釋不能讓人滿意。會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則適用于會(huì)計(jì)核算。但基金金盛的分配原則和它沒有任何關(guān)系。而且謹(jǐn)慎性原則一直都存在并不是新準(zhǔn)則實(shí)施之后才有的，以往年度的收益分配也并未采用這種原則。

　　2006年基金金盛年度分紅為累計(jì)每10份分4元，共計(jì)2億元的現(xiàn)金支出，占當(dāng)年本期凈收益彌補(bǔ)-2009萬的期初凈收益(2005年該基金虧損)后的余額2.22億的比例為90%。可以看出，2006年年度基金金盛在用當(dāng)期凈收益彌補(bǔ)上年虧損后進(jìn)行的實(shí)際收益分配符合基金金盛的收益分配原則。

　　此外，上述投資者告訴記者，即便謹(jǐn)慎原則適用于利潤(rùn)分配，也只是建議，而非強(qiáng)制性要求，國(guó)家實(shí)施的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則只是提供指導(dǎo)意見。不然，基金豐和的足額分配和基金金盛完全不一樣又如何解釋？

　　記者因此查閱了嘉實(shí)基金公司旗下的基金豐和、基金泰和2007年度收益分配情況。

　　基金豐和的中期、期末兩次分紅共為每10份分22.05元，合計(jì)66.15億元，對(duì)應(yīng)本期利潤(rùn)扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的余額是69.9億，本期利潤(rùn)58.4億，公允價(jià)值變動(dòng)損益為-11.51億。按此計(jì)算，基金豐和去年分紅比例占本期凈收益94.64%，占本期利潤(rùn)113.28%。

　　同樣是封閉式基金，而且公允價(jià)值變動(dòng)損益是負(fù)值，如果按照國(guó)泰基金所說，收益分配遵循“謹(jǐn)慎原則”，取本期利潤(rùn)和本期凈收益二者中較小的數(shù)，那么，基金豐和去年66.15億的收益分配已經(jīng)超過了58.4億的當(dāng)期利潤(rùn)。難道基金豐和慷慨地把當(dāng)年利潤(rùn)悉數(shù)用于分紅外，還能額外地從以前的未分配利潤(rùn)里抽出7.75億資金回報(bào)持有人？

　　顯然，基金公司以1.13倍的當(dāng)期利潤(rùn)對(duì)持有人進(jìn)行利潤(rùn)分配的事情少有發(fā)生，何況這樣的分配本身和以往的分配原則自相矛盾，所以基金豐和2007年度收益分配遵循不低于本期凈收益的90%這一契約原則的可能性更大，這樣基金豐和的現(xiàn)金分紅占本期利潤(rùn)扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額(本期凈收益)的94.64%才更合乎常理。

　　對(duì)此，上述國(guó)泰基金客服人員回答記者，新的企業(yè)準(zhǔn)則是對(duì)所有行業(yè)適用的，包括基金公司。公司是按照要求實(shí)施分紅的，至于基金豐和以本期利潤(rùn)扣減公允價(jià)值變動(dòng)損益后的凈額的94%進(jìn)行分配，應(yīng)該問嘉實(shí)基金公司為什么這么做。

　　不過，昨日，記者從國(guó)內(nèi)一家大型基金公司得到證實(shí)，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和基金分紅沒有關(guān)系，它對(duì)封閉式基金的分紅沒有影響，基金收益分配仍是按照不低于已實(shí)現(xiàn)收益的90%的規(guī)定進(jìn)行。現(xiàn)在分配原則和以前沒有變化，以前怎么分，現(xiàn)在也一樣。

　　一位證券法專家在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)，稱既然新準(zhǔn)則和基金分紅沒有關(guān)系，以前收益分配遵循不低于年度實(shí)現(xiàn)收益的90%的分配原則，那么，基金金盛因?yàn)橹?jǐn)慎原則，在“本期利潤(rùn)”及“本期利潤(rùn)扣減本期公允價(jià)值變動(dòng)損益后的份額收益”兩個(gè)數(shù)中取其值小的本期利潤(rùn)進(jìn)行分配，做法明顯不符基金合同的規(guī)定。(記者 羅三秀)

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