國稅總局澄清“中國稅負(fù)痛苦指數(shù)世界第二”傳聞

　　國家稅務(wù)總局局長肖捷在《中國改革》發(fā)表文章，澄清中國宏觀稅負(fù)存在的一些認(rèn)識誤區(qū)。文章指出：

　　國外某雜志發(fā)布的所謂2009年稅負(fù)痛苦指數(shù)排行，一度吸引了國內(nèi)媒體的關(guān)注。按其方法測算，中國稅負(fù)痛苦指數(shù)為159，在其公布的65個國家和地區(qū)中排列第二，僅次于歐洲某國。對于諸如此類的評論，如果不加甄別，產(chǎn)生的誤導(dǎo)將貽害各方。

　　評價方法的常識性錯誤

　　稅負(fù)痛苦指數(shù)的評價方法，是確定六個稅(費)種，包括公司和個人所得稅、雇主和雇員交納的社會保險金、銷售稅、財產(chǎn)稅，并將其法定最高稅率相加后進行比較，數(shù)值高低與所謂痛苦指數(shù)成正比(中國稅負(fù)痛苦指數(shù)159，是由增值稅最高稅率17%、企業(yè)所得稅最高稅率25%、個人所得稅最高稅率45%、企業(yè)交納的社會保險金最高費率49%、個人交納的社會保險金最高費率23%相加得出)。雖然這六種稅(費)涵蓋了收益所得、貨物勞務(wù)和財產(chǎn)類稅收，在各國稅制安排上具有普遍性，但其評價和比較方法極不科學(xué)，其謬誤主要是將各稅種最高邊際稅率簡單相加，將稅率等同于稅負(fù)。

　　稅率是稅制的基本要素之一，也是決定稅收負(fù)擔(dān)的重要因素，但不是唯一因素，稅率與稅負(fù)不能等同。確定稅收負(fù)擔(dān)的另一個決定因素是計稅依據(jù)，即稅基。盡管目前世界上實行銷售稅的國家的一般稅率普遍低于實行增值稅的國家的標(biāo)準(zhǔn)稅率，但由于稅基不同，不能簡單地得出增值稅稅負(fù)高于銷售稅稅負(fù)的結(jié)論。所以，用稅率直接代表稅負(fù)是一個常識性錯誤。

　　計算依據(jù)存在明顯偏差

　　將稅率等同于稅負(fù)的評價方法，也沒有客觀反映稅率的真實狀況。比如，中國現(xiàn)行個人所得稅法規(guī)定了11項應(yīng)稅所得，對不同類型所得確定了不同稅率。工資、薪金所得實行5%-45%累進稅率，個體工商者生產(chǎn)經(jīng)營所得等實行5%-35%累進稅率，其他所得名義上統(tǒng)一實行20%的比例稅率。將個人所得稅的稅率籠而統(tǒng)之地按工資、薪金所得的最高邊際稅率45%計算，在所謂痛苦指數(shù)(159)中占28.3%，顯然有失公平。

　　中國宏觀稅負(fù)有提升的空間

　　目前，中國經(jīng)濟快速增長中日益凸顯的收入分配問題，已經(jīng)成為社會矛盾的一個焦點。初次分配體現(xiàn)了效率優(yōu)先，兼顧公平顯然不夠。收入再分配面臨著平衡分配差距，促進社會公平正義的艱巨任務(wù)。

　　目前，政府集中的稅收收入還無法滿足迅速增長的公共支出需求，有必要隨著經(jīng)濟發(fā)展逐步合理提高稅收收入占GDP的比重。

　　有一種觀點認(rèn)為，政府集中的稅收收入規(guī)模不宜再擴大，應(yīng)讓利于民，增加居民收入比重。這種意見并不完全客觀。

　　今后一個時期，中國宏觀稅負(fù)不僅有上升的需要，也有提升的空間。

　　(本報綜合)