稅負輕重分歧明顯 專家：減稅仍是稅改主基調

　　財政部統計數據顯示,全國財政收入遠遠高于同期GDP的增長。與此同時,今年上半年,財政收入中90%直接來源于稅收。由此,近日引發眾人疑慮———究竟是不是國家收的稅太多,企業和居民的負擔太重?不過,昨日,財政部專家接受《人民日報》采訪時指出,我國宏觀稅負不但不高,實際上更是偏低。

　　財政部財政科學研究所所長賈康認為,全面考量財政收入負擔水平的最重要指標,不是財政收入的絕對數,而是國家的宏觀稅負水平。

　　依照國際貨幣基金組織(IMF)出版的《政府財政統計年鑒》(2008),從總體上看,我國宏觀稅負低于工業化國家和發展中國家。被統計的53個國家2007年的宏觀稅負平均為39.9%,其中24個工業化國家的平均水平為45.3%,29個發展中國家的平均水平為35.5%。按這一口徑計算,2007年至2009年,我國宏觀稅負分別為24%、24.7%和25.4%,不僅遠低于工業化國家平均水平,而且也低于發展中國家的平均水平。

　　宏觀稅負水平高不意味著稅負重

　　雖然,目前我國宏觀稅負低于工業化國家和發展中國家,但是宏觀稅負水平的高低并沒有顯示我國的稅負狀況。

　　中國財政學理事、中國人民大學財政金融系系主任安體富認為,宏觀稅負水平的高與低并不意味著稅負的重與輕,不能僅從中外簡單對比中就得出我國稅負水平低的結論。他還表示,目前我國政府收入占GDP的比重偏高,而財政收入、稅收占GDP的比重與當前的經濟社會發展大體上相適應。

　　上海財經大學公共經濟與管理學院副院長劉小川就此接受記者采訪時也表示,由于各國稅收結構的不同,因此,與其他國家進行宏觀稅負水平的比較,毫無實踐意義。

　　在國外大多數國家中,政府收入的絕大部分或大部分來自于稅收,因此稅收占GDP的比重大體能反映政府支配財力的水平。而中國的政府收入則不然,政府收入除了包括財政收入即預算內收入,還包括預算外收入,制度外收入,土地出讓金收入等。因而在中國,稅收占GDP的比重不能反映政府支配財力水平和國民負擔水平。

　　另一方面,各國在宏觀稅收的統計口徑、財政收入統計口徑等方面存在差異。

　　值得注意的是,直到目前為止,中國的非稅收入仍占相當大的比重。根據政府預決算報告,2009年我國財政收入占GDP的比重為20.4%,政府性基金收入占比為5.6%,社保基金收入占比約為5%,以上合計為31%。如果再加上住房公積金收入,國有企業上繳利潤收入,以及財政專戶管理的其他收入和地方的其他收費,估計這一比重不會低于35%。2009年我國稅收占GDP的比重為17.7%,約占政府收入的51%。

　　因而,宏觀稅負水平的高與低并不意味著稅負的重與輕。

　　公民對實際稅負加重感覺明顯

　　中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江表示,人們之所以對稅負的感覺與政府公布的結果不符的重要原因一方面是由于我國對于稅收的統計口徑的差異造成的,但另一方面,也是最重要的,卻是名義稅負和實際稅負之間的差異。

　　名義稅負,就是現行稅制所規定的、理論上應當達到的稅負水平。而實際稅負,則是稅務部門的征管能力能夠實現的、實際達到的稅負水平。兩者之間的差別,造成了公民和企業對于稅負主觀感覺上的差異。

　　劉小川則表示,由于財政收入的增長遠大于GDP增長,表明政府從GDP這塊蛋糕中拿出的份額越來越多。由于兩者增長的不平衡,使得共享GDP利益的三個利益主體:個人、政府、企業利益分配不均衡,政府所得利益不斷增多。

　　但是財政收入超GDP增長,并不是國家從制度上加重稅負的結果。并且財政收入增長多少,并非與GDP增長完全同步。從增幅數據來看,2009年一季度,GDP增長達到6%,但財政收入卻同比下降近10%,遠遠落后于同期GDP增長；到了今年上半年,GDP增長11%左右,而財政收入增長27.6%,又超過了同期GDP增長。

　　“減稅”仍是政策調整的主基調

　　財政部有關負責人日前表示,上半年財政收入增長較快的原因,是經濟較快增長帶動稅收增長。

　　“通過對比近年來我國稅制改革和稅收政策的變化,可以看到公民和企業的稅負并沒有變重。”中國社會科學院財貿所副所長高培勇表示,“減稅”是近年來稅收改革和政策調整的主基調,國家除了適當擴大消費稅的征稅范圍、調整個別礦產品的資源稅政策之外,基本上沒有出臺增稅政策。

　　高培勇舉例說,2006年,全面取消農業稅,農民每年減輕負擔1000多億元；2008年以來,特別是為應對國際金融危機的沖擊,我國結合改革和優化稅制,實施了結構性減稅政策,大幅減輕了企業和居民負擔,促進了企業擴大投資,拉動了居民消費。僅2009年,就減輕了企業和居民負擔約5000億元,力度之大是前所未有的。